业务招待费确认递延所得税吗 业务招待费为什么不调整账目

确认为递延所得税资产，什么是递延所得税资产？如何确认递延所得税资产如何确认递延所得税资产递延所得税资产实际上可以理解为现在多缴税，形成一项递延到未来的资产，未来少缴税。为什么要通过评估升值来确认递延所得税负债？递延所得税是指在会计上确认的所得税费用与按照税收口径确认的应纳税额不一致时，平衡资产负债表和利润表上暂时性差异的项目。

递延所得税资产和负债是如何形成的？会计分录应该如何做是由于账面价值和计税基础的不同。【递延所得税资产】资产账户，如果资产的账面价值小于其计税基础，则存在可抵扣的暂时性差异；在负债账户中，资产的账面价值大于其计税基础，这将导致可抵扣暂时性差异；以上两种情况都说明当期多交了所得税，但是多交的所得税可以在未来某个时间抵扣。

递延所得税有哪些答案？1.企业计提的各项减值准备。除金融企业特定事项损失准备和企业按照法律、行政法规的有关规定提取的环境保护和生态修复专项资金外，其他类型的减值准备因未发生实际损失，不得在税前扣除。因此，资产的账面价值低于计税基础。应确认递延所得税资产。2.会计和税法对折旧摊销方法和年限的不一致导致差异。如果会计按照短于税法规定的最低折旧年限提取固定资产折旧，

如果固定资产的账面价值低于计税基础，应确认递延所得税资产。又如，某企业采用直线折旧法，但税法允许对该固定资产采用加速折旧法，这可能导致固定资产的账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债。三是预计负债，如因销售产品而计提的质量保证金、维修准备金或违约赔偿金等，只有在实际发生时才能扣除。

什么是递延所得税资产？通俗易懂，谢谢！我有一个例子，是我上次回答另一个人的问题时想到的。供大家参考，有一个问题是这样的:交易性金融资产账面价值2000万元，计税基础账面价值1300万元，预计负债账面价值150万元，计税基础账面价值0。除上述情况外，企业其他资产和负债的账面价值与计税基础不存在差异，不存在递延所得税资产和负债的期初余额，适用的所得税税率为25%。企业预计未来将产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。企业的递延所得税资产和负债分别是什么？

从字面上理解拆分:递延所得税资产递延所得税资产递延:未来事项所得税:由于所得税产生的资产(一般来说，税会有所不同)具有资产的性质，“资产”是指在未来可以“抵税”，即比账面处理少缴税；负债:负债，“负债”是指未来“多缴税”，即比账面处理多缴税；递延所得税资产/负债的产生【例1】2016年存货账面价值300万，按会计规定计提减值准备60万，但账面价值只有240万，企业所得税税率25%。那么:(1)2016年所得税结清，计提减值准备60万，那么增税60万，未来可以减少60万，也就是未来。；(2)如果2017年全部销售，账面销售成本240万，但减值准备不允许税前扣除，那么企业所得税销售成本300万，减税60万，形成的资产没了，递延所得税资产15万被冲回。

账面价值计税基础差异递延所得税是资产的账面价值小于计税基础的原因，是指资产的账面价值小于未来可在税前列支的金额，该差额形成可抵扣的暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之亦然。递延所得税资产和递延所得税负债对应的是暂时性差异，可抵扣暂时性差异是以后可以用于抵扣税款的部分，所以要收回，所以对应的是递延所得税资产。

所得税费用应根据确认的递延所得税负债进行调整。比如会计折旧小于税务折旧，导致资产账面价值大于计税基础。如果产品已经销售到国外，就会影响利润，所以递延所得税负债要调整为当期。如果该暂时性差异不影响利润，但直接计入所有者权益，则应调整已确认的递延所得税负债，计入资本公积。比如可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值产量有所增加。会计上调增加了可供出售金融资产的账面价值。

应遵循以下原则:1。递延所得税资产应当按照准则的规定予以确认。《企业会计准则第18号所得税》第十条规定:“企业应当将当期和以前期间应当缴纳的所得税确认为负债，将已缴纳的所得税确认为资产。”同时规定:“资产负债表日，应当按照税法规定计算的预计应缴纳(或返还)的所得税金额，计量当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)。

相应的递延所得税资产只有在预期转回时才能确认。2.预收款项递延所得税的确认开发产品完工后，企业应及时结清其税收成本，计算以前销售收入的实际毛利，同时将其实际毛利与其对应的预计毛利之间的差额，计入本项目与企业当年其他项目合并计算的应纳税所得额。销售的产成品转为产成品时，应按实际发生的毛利结算应纳所得税。

递延所得税资产如何确认递延所得税资产实际上可以理解为现在多缴税，形成一项递延到未来的资产，未来少缴税。为了大家在冲刺备考阶段更方便的查看知识点，递延所得税资产的确认总结如下。1.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。2.确认可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产，应当以未来可能取得的应纳税所得额为限。

递延所得税是指在会计上确认的所得税费用与按照税收口径确认的应纳税额不一致时，平衡资产负债表和利润表上暂时性差异的项目。以下几点需要了解:1。会计准则或会计制度是以权责发生制为基础的。比如公司当年计提100万坏账损失，必须按照权责发生制反映在会计报表的利润表中。但应纳税所得额是根据税法的要求确认的。如果没有实际坏账，当年计提的资产减值损失是不允许税前扣除的，需要增税。

然而，这里的差异必须是暂时的，而不是永久的。所谓永久性差异，如:行政罚款、超过扣除标准的业务招待费等，2.递延是指一个“时差”的概念，比如递延收益。总的来说，我现在有一个权利(义务)，将来会有一个收益(业绩)，3.确认递延所得税资产的常见条件:资产减值损失、以前年度未弥补的税收损失、预提费用等。